Čo je daň z motorových vozidiel a akých áut sa týka

Daň z motorových vozidiel, nazývaná aj cestná daň, je podľa zákona ročná daň, ktorá sa na platí za vozidlá používané na podnikanie alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť. Nejde teda o daň, ktorú automaticky platí každý, kto má nejaké auto.

Pre vyrubenie a platenie dane je rozhodujúce, že vozidlo je evidované v SR a zároveň sa v danom zdaňovacom období používa na podnikanie alebo samostatnú zárobkovú činnosť. Daňovníkom je teda každá fyzická alebo právnická osoba, ktorá vozidlo v zdaňovacom období používa na podnikanie a uplatňuje si naň výdavky

Predmetom dane môže byť motorové vozidlo alebo prípojné vozidlo kategórií L, M, N a O. Ide teda najmä o osobné autá M1, ale aj iné typy vozidiel.

Daň sa môže týkať autobusov tried M2 a M3, nákladných vozidiel N1 až N3, motocyklov, trojkoliek a štvorkoliek kategórii L alebo prívesov a návesov v kategóriách O1 až O4. Pre každú kategóriu vozidiel sa pritom základ dane stanovuje inak.

Základ dane a od čoho sa odvíjajú ročné sadzby dane

Ak ide o vozidlá kategórií M1 a L, základ dane sa odvodí od zdvihového objemu valcov v cm3, ktorý je uvedený v oboch častiach osvedčenia o evidencii.

Pri vozidlách kategórií M2, M3, N1, N2 a N3 s druhom karosérie BA alebo BB sa základ dane odvodí od najväčšej technicky prípustnej celkovej hmotnosti v tonách a počtu náprav. Pre vozidlo N3 s druhom karosérie BC alebo BD, základ dane sa odvodí od najväčšej technicky prípustnej hmotnosti jazdnej súpravy v tonách a počtu náprav.

Oproti minulosti došlo k zmene pre prípojné vozidlá v kategóriách O1 až O4. Pôvodné zdaňovanie jazdnej súpravy sa ruší a ako základ dane sa berie samotné prípojné vozidlo. Pri kategórii O4 sa zrušilo aj pôvodné paušálne zníženie o 60 %.

Ak ide o elektromobil, po novom stratili viaceré kategórie pôvodné zvýhodnenia. Pre vozidlá na elektrický pohon, CNG, LNG alebo hybridné vozidlá sa zníženie základu dane o 50 % po novom dotýka už len vozidiel v rámci kategórií L, M1 a N1. Pre ostatné elektrické vozidlá sa ruší oslobodenie od cestnej dane a základ sa nijako neznižuje.

Sadzby, presný výpočet, preddavky a dátum prvej evidencie

Ak ide o presné sadzby a výpočet dane, ročné sadzby sa určujú samostatne pre každú kategóriu. Pre viaceré kategórie M2 závisia od najväčšej technicky prípustnej celkovej hmotnosti a počtu náprav, prípadne od typu karosérie a pruženia.

Zároveň sa od roku 2025 zrušilo znižovanie sadzby podľa veku vozidla a po novom platí, že prvých 36 mesiacov od prvej evidencie je sadzba nemenná.

Následne prichádza k zvyšovaniu základnej ročnej sadzby a to podľa veku vozidla. Tu platí, že základná sadzba sa navyšuje o 10 % za každé tri roky, najviac však do úrovne 50 %. Vozidlá kategórie O sú z tejto úpravy vyňaté, tento systém funguje pre kategórie L, M1, M2, M3, N1, N2 a pre N3 pre karosérie typov BA, BB, BC a BD.

Ak ide o platenie cestnej dane, v prípade, ak by predpokladaná daň presiahla sumu 700 Eur, daňovník je povinný platiť preddavky na štvrťročnej báze. Ak by predpokladaná daň presiahla sumu 8.300 Eur, potom sa preddavky platia každý jeden mesiac.

Pre ktoré vozidlá daň neplatí a čo ešte treba vedieť

Niektoré vozidlá nie sú predmetom dane alebo sú od dane oslobodené. Do dane nespadajú vozidlá so zvláštnym evidenčným číslom s písmenom M, historické vozidlá, športové vozidlá a tie na špeciálne činnosti, čiže také, ktoré nie sú určené na prepravu. Ak ide o oslobodenie, to platí na viacero kategórií, napríklad pre diplomatické autá.

Oslobodené sú aj vozidlá záchrannej zdravotnej, banskej, horskej a leteckej záchrannej služby, vozidlá požiarnej ochrany, vozidlá pravidelnej osobnej dopravy na základe zmluvy o službách vo verejnom záujme či lesné a poľnohospodárske vozidlá.

Daňová povinnosť vzniká od prvého dňa mesiaca, v ktorom sa vozidlo začne používať na podnikanie. Daň sa počíta pomerne podľa počtu mesiacov používania.

Vznik ani zánik sa bežne neoznamuje osobitne, ale sa uvedie v daňovom priznaní po skončení zdaňovacieho obdobia, čiže za rok 2025 v priznaní podávanom v januári 2026. Ak pripadne posledný deň v mesiaci január na nie pracovný deň, posúva sa táto lehota na prvý pracovný deň. Pre podanie daňového priznania je zvlášť formulár.

Zverejnené: 14.január 2026, Kategória: Dane a odvody, Rady a tipy