Dane z príjmu, daň z dividend a daň finančných transakcií

Ak ide o zmeny od 1.1.2025, treba začať pri dani z príjmu a to tak pre fyzické, ako aj pre právnické osoby. Pozitívnou zmenou je, že daň z príjmu sa bude pre právnické osoby s ročným zdaniteľným príjmom do 100.000 € znižovať na 10 %.

Pôvodne totiž platila sadzba 15 % a to iba na príjmy do 60.000 €, v tomto ohľade si teda typicky s.r.o. spoločnosti polepšia. Zvýšenie limitu na 100.000 €, avšak s daňou 15 %, sa bude týkať aj živnostníkov. Druhou dobrou správou je zníženie dani z dividend, čiže zo zisku. Kým doteraz bola 10 %, po novom už bude sadzba 7 %.

Tam sa však dobré správy končia, dane sa totiž budú aj zvyšovať a nové zavádzať. U fyzických osôb s príjmom nad 100.000 € sa bude sadzba dane 21 %.

U právnických osôb, ktorých zdaniteľné príjmy presiahnu 5.000.000 €, stúpne daň z príjmu na 24 %. Najviac negatívnou zmenou je zavedenie transakčnej dane, ktorá sa bude týkať všetkých podnikateľov, čiže eseročiek ako aj živnostníkov. Pri debetných transakciách bude 0,4 % a pri výbere z bankomatu až 0,8 % zo sumy transakcie.

Odvody zamestnancov a nové minimálne odvody živnostníkov

Tak, ako každý rok, aj od 1.1.2025 príde k zmenám výšky minimálnych odvodov pre živnostníkov. Tie oproti dnešnému stavu stúpnu pomerne výrazne.

Ide o dôsledok toho, že minimálny vymeriavací základ sa počíta z priemernej mesačnej mzdy spätne o 2 roky dozadu, čiže z tej, ktorá bola v roku 2025. Po novom tak živnostníci zaplatia viac na odvodoch do zdravotnej aj do Sociálnej poisťovne.

Pre rok 2025 sú tak minimálne odvody do zdravotnej poisťovne na úrovni 107,25 € a minimálne odvody do Sociálnej poisťovne na úrovni 237,02 €. Spolu to je 344,27 €. Ak ide o zamestnancov, tam sa sadzby nemenili, pri sociálnych odvodoch je to spolu 34,6 % a pri zdravotných 15 %. S vyššou mzdou však stúpne aj ich suma.

Zmeny v odvodoch sa budú týkať aj najlepšie zarábajúcich zamestnancov a SZČO. Kým doteraz bola hranica najvyššieho vymeriavacieho základu pre sociálne odvody na úrovni 7-násobku priemernej mesačnej mzdy, po novom to bude 11-násobok.

DPH, daňový bonus na dieťa a zmeny v bankových platbách

Zásadnou zmenou od roku 2025 prejde aj sústava nepriamej dane z pridanej hodnoty. Tu nastáva v prvom rade zvýšenie základnej sadzby z 20 % na 23 %.

Druhou pomerne veľkou zmenou je zvýšenie pôvodne zníženej sadzby 10 % a to na 19 %, pričom do tejto kategórie budú patriť najmä niektoré druhy potravín. V najnižšej sadzbe a to 5 %, kam doteraz patrili iba vybrané služby týkajúce sa nájomného bývania, po novom budú základné potraviny, lieky, knihy a ďalšie vybrané tovary a služby.

Zmenami od roku 2025 prejde aj daňový bonus. Na deti nad 18 rokov sa už nebude dať vôbec poberať a zníži sa aj jeho maximálna suma. Pre deti do 15 rokov bude po novom daňový bonus najviac 100 €, pre deti od 15 do 18 rokov už iba 50 €.

Poslednou dôležitou zmenou, avšak už pozitívnou, je plnohodnotné zavedenie okamžitých bezhotovostných bankových platieb. Ide o známe SEPA platby, ktoré sa týkajú prevodov v rámci bánk v tzv. Eurozóne, kde sú dôležité dva termíny. Od 9.1. musia všetky banky okamžité platby vedieť prijímať a od 9.10.2025 aj vedieť odosielať.

Cestovné náhrady a vyššie ceny za diaľničné známky

Táto oblasť sa týka tak zamestnávateľov, ako aj zamestnancov či podnikateľov. V prvom rade medzi dôležité zmeny patrí nárok na cestovnú náhradu zamestnanca aj vtedy, ak na pracovnú cestu použije svoje súkromné vozidlo. To sa týka aj traktorov.

V takomto prípade má zamestnanec nárok na základnú náhradu za každý kilometer jazdy a za spotrebované palivo, alternatívne na sumu za cenu verejnej dopravy.

Zmenou pre rok 2025 prešla aj formulácia výpočtu paliva, kde sa po novom bude vychádzať z jednotkovej ceny pohonnej látky. Tá sa môže dokladovať dokladmi o kúpe alebo priemernou cenou Štatistického úradu SR.  To isté platí aj v prípade použitia vozidla na elektrický pohon. Zmenou prešli aj výpočty spotreby vozidla.

Ak zamestnanec alebo podnikateľ bude využívať vozidlo v rámci siete spoplatnených diaľnic a rýchlostných ciest, musí sa pripraviť na zmeny cien za diaľničné známky. 365 dňová bude stáť až 90 €, jediný pokles bude mať 10-dňová a to na 10,80 €.

Zverejnené: 29.december 2024, Kategória: Dane a odvody, Novinky v legislatíve