Čo je transakčná daň a platí ju aj živnostník alebo iba s.r.o?

​Pod pojmom transakčná daň sa myslí daň z debetných bankových transakcií. Ide o daň zameranú na vybrané operácie súvisiace s podnikaním.

Daňovníkmi pre túto daň sú fyzické osoby – podnikatelia, právnické osoby – podnikatelia, pobočky zahraničných spoločností pôsobiace na Slovensku a ďalšie vybrané právnické osoby. Živnostníci, s.r.o spoločností, akciové spoločnosti a ďalšie podnikateľské subjekty sú teda daňovníkmi, najmä ak tu podnikajú alebo majú sídlo.

Hoci transakčná daň sa vzťahuje v princípe na všetky debetné bankové transakcie, niektoré z nej majú výnimku. Ide napríklad o platby zdravotných a sociálnych odvodov, platby daní alebo prevod medzi účtami daňovníka v tej istej banke.

Pokiaľ ste podnikateľ a zároveň daňový rezident na Slovensku, čiže na Slovensku realizujete väčšinu zo svojej podnikateľskej činnosti, transakčnej dani sa nevyhnete ani presunom bankového účtu do zahraničia. Stále pre vás platí povinnosť vykazovať túto daň a pravidelne ju uhrádzať, bude to pre vás jedine administratívne náročnejšie.

Kto má výnimku a kedy sa transakčná daň neplatí

Hoci v princípe je transakčná daň zameraná na fyzické osoby – podnikateľov a právnické osoby, existuje niekoľko výnimiek, ktorých sa nedotýka.

Daňovníkom z pohľadu transakčnej dani nie sú napríklad Sociálna poisťovňa, Úrad pre dohľad nad zdravotnou starostlivosťou, obec a vyššie územné celky, rozpočtové a príspevkové organizácie alebo Slovenská akadémia vied.

Z povinnosti platiť túto daň boli vyňaté občianske združenia, nadácie, neziskové organizácie zamerané na všeobecne prospešné služby, neinvestičné fondy, záujmové združenia právnických osôb, účelové zariadenia cirkví, organizácie s medzinárodným prvkom, oblastné a krajské organizácie cestovného ruchu či turistické informačné centrá.

Daň sa netýka ani škôl, školských zariadení zaradených do siete škôl a školských zariadení s výnimkou tých, ktoré sú obchodnou spoločnosťou a diplomatických misií a konzulárnych úradov. Daň sa nevzťahuje ani na bežné fyzické osoby – nepodnikateľov.

Aká je jej výška, transakčný účet a ďalšie podmienky

Pokiaľ ide o predmet dane, transakčnou daňou sú zaťažené odchádzajúce platby z bankového účtu, ktoré spadajú do kategórie debetných transakcií.

Výška dane z debetných transakcií je stanovená na 0,4  % z výšky transakcie, pričom zároveň je určený aj horný limit pre absolútnu hodnotu dane a to na maximálne 40 €. Ak teda napríklad pôjde o transakciu vo výške 1.000 €, transakčná daň je vo výške 4 €. Ak by bola transakcia vo výške napríklad 1.000.000 €, daň bude najviac 40 €.

Ak si myslíte, že by ste na dani ušetrili výberom hotovosti z transakčného účtu, mýlite sa. V tomto prípade je transakčná daň pre výbery hotovosti vo výške 0,8 %, pričom na výšku tejto dane sa už žiadny horný limit pre jej hodnotu neuplatňuje.

Dobrou správou však je, že ak budete platiť platobnou kartou, na tieto platby sa transakčná daň nevzťahuje, na samotnú kartu sa však uplatňuje fixný poplatok 2 € ročne. Pre platby, na ktoré sa vzťahuje transakčná daň, však musíte mať založený transakčný účet. Pokiaľ tak nespravíte, môže vám byť udelená pokuta 30 až 3.000 €.

Ako na transakčnej dani ušetriť a ako ju neplatiť vôbec?

Čo robiť, ak chcete na transakčnej dani ušetriť alebo ju neplatiť vôbec? Prvá rada je jednoduchá: vyhýbajte sa takým platbám, na ktoré sa daň vzťahuje.

Daň sa nevzťahuje na spomínané platby kartou, platby kryptomenami a hotovostné platby. Pokiaľ teda máte možnosť mať príjem z podnikateľskej činnosti v hotovosti, využite ho. Výdavky súvisiace s podnikaním tiež plaťte v hotovosti.

Možnosťou, ako znížiť transakčnú daň na nevyhnutné minimum, je tiež využívať vzájomný zápočet medzi podnikateľskými subjektmi, ak to povaha ich vzťahu dovoľuje. To znamená, že ak si s nejakou firmou či živnostníkom poskytujete vzájomne služby a tovary, môžete si do koncovej faktúry započítať iba rozdiel, nie všetky položky.

Pokiaľ podnikáte vo väčšom objeme a v pravidelných intervaloch na dlhodobej báze, dá sa využiť aj horný limit pre debetné transakcie. Jednoducho, počkajte s vystavením faktúry a keď ju vystavíte, nech je to na čo najvyššiu možnú hodnotu.

Zverejnené: 16.apríl 2025, Kategória: Dane a odvody, Novinky v legislatíve