Čo sú odvody, a z čoho sú tvorené a na čo slúžia

Sociálne odvody, nazývané aj sociálne poistenie, sú povinný príspevok, ktorí platia zamestnanci, zamestnávatelia, samostatne zárobkovo činné osoby, dobrovoľne poistené osoby, platitelia dividend a ďalšie typy platiteľov. Samotné odvody sú tvorené z čiastkových poistení, ktoré sa platia do samostatných fondov poisťovne.

Medzi tieto čiastkové poistenia patria nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie, poistenie v nezamestnanosti, garančné poistenie a úrazové poistenie.

Dôchodkové poistenie slúži na pokrytie starobného alebo invalidného dôchodku a zo všetkých poistení v rámci sociálnych odvodov je najdôležitejšie. Ak ste účastníkom tzv. druhého piliera, potom časť odvodov na dôchodok odchádza aj do neho.

Čo sa týka nemocenského poistenia, to kryje PN či materskú alebo otcovskú dovolenku, úrazové poistenie zas pokrýva náklady na úrazy alebo choroby z povolania. Garančné poistenie slúži na pokrytie vyplatenia miezd v prípade platobnej neschopnosti zamestnávateľa a poistenie v nezamestnanosti na dávky počas nezamestnanosti.

Kto má povinnosť ich platiť okrem SZČO a podnikateľov?

Kto musí platiť sociálne odvody do Sociálnej poisťovne? Zjednodušene by sa dalo povedať, že každý, kto má príjem, ktorý podlieha sociálnemu poisteniu.

Povinnosť sa týka najmä zamestnávateľov, zamestnancov a živnostníkov, čiže SZČO. Pre každú z týchto kategórií však platia mierne odlišné podmienky, najmä čo sa týka rozsahu povinnosti platiť do konkrétnych fondov ako aj výšky odvodov.

Najjednoduchšie to majú živnostníci. Tí platia nemocenské, dôchodkové a rezervné poistenie. Spolu tvoria odvody 33,15 % z vymeriavacieho základu, z toho až 24 % ide na dôchodkové poistenie. Čo sa týka zamestnancov, tí platia sociálne odvody z hrubej mzdy a to 9,4 % spolu pre nemocenské, dôchodkové a poistenie v nezamestnanosti.

Zamestnávateľ za zamestnanca okrem toho platí tiež sociálne odvody a to vo výške spolu 25,2 % z jeho hrubej mzdy. Tieto odvody idú na nemocenské, dôchodkové, garančné, úrazové aj poistenie v nezamestnanosti, rovnako tak aj na rezervný fond.

Aká je ich výška a minimálne a maximálne odvody

Kým zamestnanec a zamestnávateľ nemajú minimálnu výšku odvodov, živnostník áno. Ak ako SZČO dosiahnete príjem nad 12-násobok aktuálneho vymeriavacieho základu, čo je 50 % priemernej mzdy zamestnanca, musíte platiť minimálne odvody.

Pre rok 2025 je ich výška 237,02 Eur mesačne, čiže menej ako túto sumu platiť nemôžete, ak už vám vznikla podľa daňového priznania za rok 2024 povinnosť.

SZČO si zo sociálnych odvodov 33,15 % odvádza 4,4 % na nemocenské poistenie, 18 % na starobné poistenie, 6 % na invalidné poistenie a 4,75 % do rezervného fondu. Dobrovoľne môže potom platiť poistenie v nezamestnanosti. Zamestnanci a zamestnávatelia majú zas určený maximálny vymeriavací základ a to 11-násobok priemernej mzdy.

Zamestnávateľ platí 1,4 % nemocenské poistenie, 14 % starobné, 3 % invalidné, 1 % v nezamestnanosti, 0,25 % garančné, 0,8 % úrazové a 4,75 % rezervné poistenie. Zamestnanec zas platí 1,4 % nemocenské, 4 % dôchodkové, 3 % invalidné a 1 % poistenie v nezamestnanosti.

Kedy ich treba platiť, ako a čo v prípade neplatenia

Sociálne odvody, technicky preddavky na sociálne poistenie, keďže sa potom robí ich ročné zúčtovanie, sa platia spravidla bezhotovostne za mesiac dozadu.

Pokiaľ ide o živnostníkov, čiže SŽCO, tí platia sociálne odvody najneskôr do 8. kalendárneho dňa nasledujúceho mesiaca. To znamená, že napríklad sociálne odvody za mesiac marec musíte zaplatiť do 8. apríla. Ak 8. deň pripadne na víkend alebo na sviatok, potom sa posledný možný termín presúva na najbližší pracovný deň.

Rovnako to majú aj dobrovoľne poistené osoby. Čo sa týka zamestnancov, tí priamo sociálne odvody neplatia, platí ich za nich ich zamestnávateľ a to spolu so svojimi odvodmi. Deň splatnosti je v tomto prípade deň vyplatenia mzdy zamestnancovi.

Pokiaľ sa mzda realizuje na viac krát, potom sa sociálne odvody uhrádzajú v deň vyplatenia poslednej mzdy zamestnancovi, maximálne však posledný kalendárny deň v nasledujúcom mesiaci. Ak by ste sa s platením omeškali, penále sú 0,05 % z dlžnej sumy za každý deň omeškania. Sociálna poisťovňa potom bude dlh vymáhať exekúciou.

Zverejnené: 19.júl 2025, Kategória: Dane a odvody